Quels délais de conservation des factures pour une entreprise ?

Dans le monde de l'entrepreneuriat, la gestion des factures est bien plus qu'une simple formalité administrative. C'est un pilier central de la bonne santé financière et juridique de toute entreprise.

Savoir combien de temps conserver ces documents n'est pas qu'une question de bon sens, c'est une exigence légale avec des implications directes sur votre activité. Alors, quel est exactement le délai de conservation des factures pour une entreprise ? On vous explique tout !

Cet article vous guidera à travers le labyrinthe législatif des obligations de conservation des factures, quels sont les risques liés à un archivage insuffisant et où en est le passage à la facturation électronique.

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Délai de conservation des factures, que dit la loi ?

La législation française encadre rigoureusement la conservation des documents comptables, y compris les factures. 

Selon l'article L123-22 du Code de commerce, la durée de conservation est de 10 ans. Cette période démarre à la clôture de l'exercice comptable, qui, pour beaucoup d’entreprises, s'aligne sur l'année civile, se finissant au 31 décembre. 

Clarifions les choses en prenant un exemple : si votre exercice 2023 se clôt le 31 décembre, vos factures de cette année devront être conservées jusqu'au 31 décembre 2033.

Autre point important : l'administration fiscale se réserve le droit de fouiller dans vos archives sur une période de 6 ans à compter de la dernière opération mentionnée sur vos archives comptables.

Ce délai n'est pas à prendre à la légère. Il couvre le contrôle de l'impôt sur le revenu, des sociétés, des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) et même de la TVA. 

Concernant les activités occultes, par exemple, la fraude ou le travail non déclaré, ce délai peut atteindre 10 ans.

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<div class="emphase-rt search">Bon à savoir :<br/>Les justificatifs tels que des bons de commande, les bons de livraison ou de réception doivent également être conservés pendant 10 ans.</div>

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Pourquoi conserver ses factures pendant 10 ans ?

Pourquoi garder vos factures bien au chaud pendant 10 ans ? Si cela peut sembler une éternité, cette pratique est loin d'être une lubie bureaucratique. C'est une pratique imposée par la loi, mais surtout, porteuse de tranquillité financière.

• Respect des obligations légales : voilà le premier mantra de l'entrepreneur avisé. En France, la législation stipule que vos documents comptables, factures incluses, doivent être conservés 10 ans à compter de la clôture de l'exercice comptable. Ignorer cette règle, c'est prendre le risque de subir des sanctions
• Preuve en cas de contrôle fiscal : les contrôles, loin d'être une fantaisie, sont une réalité avec laquelle composer. Vos factures sont les témoins de votre bonne foi. Elles attestent de la vérité de vos déclarations, faisant de vous un entrepreneur non seulement responsable, mais aussi protégé
• Protection en cas de litige : parce que l'entrepreneuriat n'est pas toujours un long fleuve tranquille, les factures, attestant de chaque accord, chaque service, chaque produit échangé, feront office de preuve en cas de litige
• Suivi et analyse financière : enfin, parce que connaître son passé, c'est pouvoir dessiner son avenir. Les factures vous permettent de tracer les contours de votre activité, d'identifier les tendances ou encore d'ajuster vos stratégies. Une mémoire financière, en somme, qui éclaire vos décisions et solidifie votre compta.

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Sous quel format conserver mes factures ?

Dans l'ère numérique où nous naviguons, la conservation des factures ne se limite pas à un empilement de papiers dans un coin du bureau. La loi nous guide avec précision : une facture, au format numérique ou papier, doit être gardée avec soin.

Mais, comment s'assurer que vos factures restent à portée de main pendant la décennie requise, sans se noyer sous une vague de documents ?

Pour les factures au format numérique : la règle est claire. Lorsqu’une facture est émise au format électronique, elle doit être conservée sous ce format pendant 6 ans. Avant ce délai, toute impression de la facture sera considérée comme étant une copie et non l’originale.

Quant aux factures reçues ou créées au format papier, vous pouvez choisir de les garder dans leur forme originelle, telles quelles, ou de les numériser pour les conserver au format électronique.

Toutefois, que ce soit dans un dossier bien nommé sur votre ordinateur ou dans une boîte soigneusement étiquetée dans votre bureau, le plus important est de garantir leur accessibilité et leur intégrité pendant les 10 ans de conservation légalement requis.

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Quelles sont les sanctions en cas de défaut de facturation ?

Facturer avant de démarrer une mission, c'est un peu comme la règle d'or de l'entrepreneuriat. Mais que se passe-t-il quand on déroge à cette règle ? On vous le donne en mille : rien de très réjouissant.

Si l'omission peut sembler anodine, les conséquences, elles, ne le sont pas. Et attention, ces règles du jeu concernent tout le monde, que vous soyez au stade de l'émission ou de la réception des factures.

Les sanctions pénales

Pour les dirigeants, la sanction peut grimper jusqu'à 75 000 € d'amende, voire le double si vous récidivez dans les 2 ans (1 500 000 €), avec un montant pouvant atteindre 50 % de la facture concernée. On peut dire que c'est le genre de nouvelle qui refroidit plus vite qu'une douche écossaise en plein hiver.

Mais, ce n'est pas tout. L'entreprise elle-même n'est pas épargnée. Elle peut se voir infliger une amende de 75 000 € pour omission, ou jusqu'à 375 000 € si les règles de facturation ne sont pas respectées, montant qui peut quadrupler en cas de récidive.

Comme si cela ne suffisait pas, elle risque aussi une exclusion des marchés publics pour une durée maximale de cinq ans. Oui, vous avez bien lu.

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<div class="emphase-rt eclair">Attention :<BR/>Pour ceux qui penseraient être hors-jeu parce qu'ils sont "juste" clients, détrompez-vous. Ne pas réclamer votre facture ou accepter une facture incomplète, c'est aussi vous mettre en faute. Les conséquences ? Elles vous concernent tout autant que l’entreprise en faute.</div>

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Les sanctions fiscales

Imaginons un scénario peu enviable, mais possible : vous voilà tranquillement installé à votre bureau, soudain, l'administration fiscale frappe à votre porte, réclamant une facture malheureusement égarée.

Dans ce cas-là, la situation se corse. Vous ne faites pas face seulement à un moment de gêne administrative, mais à une amende salée de 10 000 €.

Les sanctions en cas de non-facturation

Le défaut de facturation, ou pire, l'absence de preuve d'une transaction commerciale, c'est une porte ouverte aux sanctions qui peuvent sérieusement ébranler la structure même de votre activité.

Lorsqu'une transaction se déroule sans la délivrance d'une facture ou d'un document équivalent, vous êtes exposés à une amende fiscale pouvant atteindre 50 % du montant de la transaction.

Imaginez : la moitié de la valeur de vos échanges commerciaux pourrait s'évaporer en amende. Et pour ajouter une couche d'ironie, votre client, tout autant que vous, pourrait se voir réclamer solidairement le paiement de cette somme.

Heureusement, la loi prévoit une porte de sortie : si, dans les trente jours suivant une mise en demeure de l'administration fiscale, vous parvenez à démontrer que l'opération a été régulièrement comptabilisée, l'amende chute à 5 % du montant de la transaction.

Au-delà de la pénalité pécuniaire, c'est votre réputation qui est en jeu. Dans l'écosystème entrepreneurial, être reconnu par ses pairs comme fiable et conforme est un atout précieux.

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Que change la facturation électronique ?

La facture électronique, c'est un peu comme passer de la bicyclette au scooter électrique. On sait que ça va plus vite et que c'est mieux pour notre planète. 

Et pour le déploiement de la facturation électronique en France, le programme a connu quelques ajustements, un peu comme quand on repousse le départ pour s'assurer que tout le monde est bien prêt pour le grand saut.

Le plan de facturation électronique

Pour toutes les entreprises, le grand départ vers la réception obligatoire des factures électroniques est prévu pour septembre 2026. 

À partir de cette date, chaque entreprise, quelle que soit sa taille, pourra accueillir des factures électroniques.

Et pour ce qui est de les émettre ? Les grandes entreprises et les ETI (Entreprises de Taille Intermédiaire) se mettront en selle dès septembre 2026, tandis que les autres entreprises françaises prendront la route en septembre 2027.

Ce petit report, c'est votre année sabbatique pour vous préparer. Alors, profitez de ce temps pour peaufiner vos processus de facturation !

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Pour conclure, la rigueur dans la conservation des factures est une pratique non seulement exigée par la loi, mais également bénéfique pour la santé et l'avenir de votre entreprise.

Elle vous protège lors de contrôles fiscaux, sécurise vos transactions commerciales et contribue à une gestion financière éclairée. 

L'arrivée de la facturation électronique marque une étape supplémentaire vers l'efficience, promettant un gain de temps considérable et une réduction de l'empreinte écologique.

En anticipant ces changements, vous posez les fondations d'une entreprise adaptée aux défis de demain. C'est la promesse d'une entreprise solide et sereine !

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FAQ : conservation des factures pour une entreprise

Quel est le délai légal de conservation des factures pour une entreprise ?

Selon l'article L123-22 du Code de commerce, une entreprise doit conserver ses factures pendant 10 ans à compter de la clôture de l'exercice comptable concerné.

À partir de quand commence le décompte de la conservation des factures ?

Le décompte de 10 ans commence à la clôture de l'exercice comptable, qui s'aligne souvent sur l'année civile se terminant le 31 décembre.

Pourquoi est-il obligatoire de conserver les factures pendant 10 ans ?

Conserver les factures pendant 10 ans est obligatoire pour respecter les exigences légales, prouver les déclarations en cas de contrôle fiscal, se protéger dans les litiges, et pour une bonne gestion financière.

Peut-on conserver les factures sous format numérique ?

Oui, les factures émises ou reçues au format électronique doivent être conservées sous ce format pendant 10 ans. Une facture électronique doit rester sous forme numérique pour être considérée comme l'original.

Quelles sont les sanctions en cas de non-respect des délais de conservation ?

Les sanctions incluent des amendes allant jusqu'à 75 000 € pour les dirigeants et jusqu'à 375 000 € pour l'entreprise, en plus d'autres conséquences potentielles comme l'exclusion des marchés publics.

La facture électronique change-t-elle quelque chose à l'obligation de conservation ?

La facture électronique doit également être conservée pendant 10 ans. Elle simplifie la gestion et le stockage des factures tout en étant plus écologique.

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