Calculer le montant HT TTC et la TVA : le guide 2025

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Maîtriser les notions de HT, TTC et TVA est indispensable quand on est indépendant. Ces concepts sont omniprésents, que ce soit dans la facturation, les devis ou encore la comptabilité.

Comment fonctionne la TVA ? Comment calculer les montants HT et TTC ? Quelles sont les obligations à respecter en la matière sur les factures et devis ? On fait le point.

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Qu’est-ce que la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) ?

Mon entreprise est-elle concernée par la TVA ?

Avant de rentrer dans le vif du sujet, il est important de faire un bref rappel sur la TVA.

La TVA est une taxe indirecte appliquée sur la consommation de biens et services. Ce sont les entreprises qui collectent cette taxe pour le compte de l’État. En d'autres termes, ce n’est pas une taxe que les entreprises paient directement, mais qu’elles prélèvent sur leurs clients.

Toutes les entreprises ou presque sont soumises à la TVA :

• les sociétés commerciales (SARL, SAS, etc.),
• les artisans et professions libérales dépassant les seuils d’exonération,
• certaines associations exerçant des activités à but lucratif.

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La principale exception à l’assujettissement à la TVA concerne les auto-entrepreneurs. En effet, leur régime est celui de la franchise en base de TVA. Concrètement, cela signifie que tant qu’ils ne dépassent pas un certain seuil de chiffre d’affaires annuel, ils ne sont pas concernés par la TVA.

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<div class="emphase-rt notif">À noter :</BR>Ce seuil annuel est de 91 900 € pour les activités de vente de marchandises et fourniture de logement, et de 36 800 € pour les prestations de services et professions libérales.</div>

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Fonctionnement concret et taux de la TVA

Les entreprises qui doivent collecter la TVA sont tenues de respecter plusieurs obligations :

• Facturer la TVA à leurs clients : inclure la TVA dans leurs prix TTC et la mentionner clairement sur les factures.
• Déclarer la TVA à l’administration fiscale : déclarer la TVA collectée (sur les ventes) et la TVA déductible (sur les achats).
• Reverser la TVA : verser à l’État la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible (également appelée TVA récupérable).

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La TVA se calcule en appliquant un pourcentage au montant hors taxe. En France, plusieurs taux de TVA s’appliquent selon la nature du bien ou service :

• Taux normal (20 %) : la majorité des biens et services.
• Taux intermédiaire (10 %) : hébergement, restauration, transport, travaux d’amélioration énergétique, etc.
• Taux réduit (5,5 %) : produits de première nécessité (alimentation par exemple), abonnements de gaz et d’électricité, etc.
• Taux super-réduit (2,1 %) : principalement sur les médicaments remboursables par la Sécurité sociale.

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HT et TTC : à quoi ça correspond ?

Maintenant que le principe de la TVA est clair, penchons-nous sur les notions de HT et de TTC, qui en découlent naturellement.

Qu'est-ce que le HT (hors taxe) ?

Le montant HT (hors taxe) correspond au prix d’un bien ou d’un service avant l’application des taxes, dont la principale est la TVA.

Ce montant, qui représente la valeur « pure » d’un produit ou service, est utilisé pour les transactions entre professionnels, en particulier lorsqu’ils peuvent récupérer la TVA.

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<div class="emphase-rt search">Bon à savoir :</BR>Les montants HT servent également de base pour de nombreux calculs financiers, notamment pour déterminer la rentabilité et les marges d’un produit ou service.</div>

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Qu'est-ce que le TTC (toutes taxes comprises) ?

Le montant TTC est la somme du montant HT et des taxes (dont la TVA). C’est le prix final payé par le consommateur, qu’il s’agisse d’un particulier ou d’une entreprise non assujettie à la TVA.

Le TTC correspond au montant final payé par le client, TVA incluse. Il est crucial pour :

• Les consommateurs finaux : c’est la somme qu’ils devront effectivement débourser, puisqu’ils ne récupèrent pas la TVA.
• La transparence fiscale : il permet de montrer la part des taxes dans le prix final.

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Quelle est la différence entre le HT et le TTC ?

La différence entre le HT et le TTC repose principalement sur l’ajout de la TVA :

• HT = prix de base sans taxe ⇒ utilisé principalement dans les échanges professionnels.
• TTC = HT + TVA ⇒ prix incluant la TVA, destiné au consommateur final.

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Le passage de l’un à l’autre est fondamental dans la gestion des prix et l’établissement des factures ou devis.

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Les calculs entre HT et TTC

Passer du HT au TTC

Pour obtenir le montant TTC, il faut ajouter la TVA au montant HT.

La formule est donc la suivante : 

TTC = HT × (1 + taux de TVA)

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Prenons un exemple concret : vous vendez un produit dont le prix HT est de 500 €. Le taux de TVA applicable est de 20 %.

⇒ Le prix TTC sera de : 500 x (1 + 0,2) = 600 €.

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Passer du TTC au HT

Pour obtenir le montant HT à partir du TTC, il faut retirer la TVA.

Voici la formule à appliquer : 

HT = TTC/(1 + taux de TVA)

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Là encore, tout est plus clair avec un exemple : un fournisseur vous propose un produit à 1 200 € TTC, sur lequel s’applique une TVA à 10 %.

⇒ Le montant HT de son produit est de : 1200/(1 + 0,1) = 1 090,91 €.

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Calcul de la TVA

Pour connaître le montant de la TVA, le calcul est simple : 

TVA = TTC - HT

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Prenons l’exemple d’une facture dont le montant HT est de 700 €, et le montant TTC de 840 €.

⇒ Le montant de la TVA est de : 840 - 700 = 140 €.

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Les mentions HT et TTC sur les devis et factures

Lorsqu’une entreprise émet une facture, elle a l’obligation d’indiquer le montant HT pour informer le client du coût initial, avant ajout des taxes.

Les devis et factures professionnels doivent donc inclure clairement :

• Le montant HT : pour indiquer le coût de base.
• Le montant de la TVA : mentionnée en euros et en pourcentage.
• Le montant TTC : somme totale à payer par le client.

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<div class="emphase-rt search">À noter :</BR>Les auto-entrepreneurs non assujettis à la TVA doivent ajouter sur leur facture la mention : «  TVA non applicable, article 293 B du CGI ».</div>

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